Kanclerz Jeremy Hunt przedstawił swój wiosenny budżet 15 marca 2023 r. Większych niespodzianek, jak się wydaje, nie było, ponieważ media informowały o głównych ogłoszeniach już na kilka tygodni przed ogłoszeniem. Najważniejsze punkty podsumowano poniżej:
Podatku dochodowego od osób prawnych
Główna stawka podatku dochodowego od osób prawnych wzrośnie z 19% do 25% (dla wielu firm) 01 kwietnia 2023 r., zgodnie z przewidywaniami. Obowiązywać będą zasady „Spółki stowarzyszonej”.
Odpisy kapitałowe
31 marca 2023 r. przestanie obowiązywać reżim ulg podatkowych w zakresie superodliczeń. W dniu 01 kwietnia 2023 r. jego miejsce zajmie „pełne wydatkowanie”.
Dzięki tej ulgi możesz odliczyć 100% kosztów poniesionych na aktywa podlegające odpisom kapitałowym, takie jak maszyny i maszyny, w roku inwestycji (dotyczy to tylko spółek z ograniczoną odpowiedzialnością). Czas trwania to trzy lata, czyli do 31 marca 2026 r. (chociaż wskazano, że ambicją jest, aby stało się to na stałe).
Wraz z reżimem wdrożono dwa dodatkowe odpisy kapitałowe:
Do 31 marca 2026 r. ulga 50% w pierwszym roku (FYA) na wydatki firmy na nowe aktywa o specjalnej stopie procentowej (w tym aktywa o długim okresie eksploatacji).
Roczna ulga inwestycyjna (AIA), która jest dostępna dla wszystkich firm, w tym firm nieposiadających osobowości prawnej i większości spółek osobowych, oferuje 100% ulgi w pierwszym roku na inwestycje w maszyny i urządzenia do kwoty 1 miliona GBP.
Badania i rozwój
System ulg podatkowych na badania i rozwój przejdzie szereg zmian począwszy od 01 kwietnia 2023 r., więc firmy wnioskujące powinny pomyśleć o uzyskaniu zaktualizowanych porad, jeśli jeszcze tego nie zrobiły.
Główne zmiany to:
W przypadku przedsiębiorstw innych niż MŚP ulga na wydatki na badania i rozwój (RDEC) wzrośnie z 13% do 20%.
Stawki ulgi podatkowej na badania i rozwój zostaną obniżone z 230% do 186% dla MŚP.
Obecny płatny kredyt w wysokości 14.5% dla przynoszących straty MŚP będzie dostępny tylko dla przedsiębiorstw, których wydatki na badania i rozwój stanowią co najmniej 40% ich ogólnych wydatków. Kredyt należny dla wnioskodawców z tytułu badań i rozwoju, którzy nie spełniają nowego kryterium 40%, zostanie obniżony z 14.5% do 10% dopuszczalnej straty.
Usługi przetwarzania w chmurze i licencje na dane będą teraz liczone jako kwalifikujące się wydatki na badania i rozwój.
W ciągu sześciu miesięcy od zakończenia okresu rozliczeniowego, którego dotyczy wniosek, nowi wnioskodawcy (ci, którzy nie składali wniosku w ciągu poprzednich trzech lat) muszą powiadomić HMRC o zamiarze złożenia wniosku o B+R.
Przy składaniu wniosku dotyczącego prac badawczo-rozwojowych po 01 sierpnia 2023 r. należy spełnić dodatkowe wymagania informacyjne.
Ulga podatkowa dla branż kreatywnych
Rząd poprawił i zmienił ulgi podatkowe na filmy, programy telewizyjne i gry wideo, aby nadal wspierać branże kreatywne. Dodatkowo przedłużą tymczasowe wyższe stawki ulgi podatkowej dla teatru, orkiestry oraz muzeów i galerii o dodatkowe dwa lata, do kwietnia 2025 roku.
Strefy Inwestowania
Wielka Brytania ogłosiła utworzenie 12 stref inwestycyjnych, których celem jest promowanie rozwoju gospodarczego i „wyrównywanie” kraju. West Midlands, Greater Manchester, North-East, South Yorkshire, West Yorkshire, East Midlands, Teesside i Liverpool należą do potwierdzonych lokalizacji.
Każda zatwierdzona strefa będzie miała dostęp do 80 milionów funtów w okresie pięciu lat. Po wyznaczeniu specjalne lokalizacje podatkowe uzyskają dostęp do różnych ulg podatkowych, w tym obniżonej opłaty skarbowej i podatku gruntowego, ulepszonych ulg kapitałowych na maszyny i sprzęt, ulepszonych ulg na konstrukcje i budynki oraz ulg w składkach na ubezpieczenie społeczne klasy 1.
VAT
Progi rejestracji VAT i wyrejestrowania nadal wynoszą odpowiednio 85,000 83,000 GBP i 2026 XNUMX GBP, zamiast rosnąć co roku zgodnie z inflacją. Tak będzie do marca XNUMX roku.
Opłata paliwowa
Proponowana podwyżka opłaty paliwowej o 11 pensów nie wejdzie w życie, zachowując obniżkę o 5 pensów z zeszłego roku przez dodatkowe 12 miesięcy.
Stawki akcyzy alkoholowej
Dodatkowo Draft Relief został zwiększony z 5% do 9.2%, co oznacza, że od sierpnia stawka cła na piwo beczkowe i cydr będzie nawet o 11 pensów niższa niż opłata za puszki lub butelki zakupione w supermarkecie.
Podatek dochodowy
Progi i stawki podatku dochodowego i składki na ubezpieczenie społeczne pozostały bez zmian (oba są zamrożone do 05 kwietnia 2028 r.).
Pensjonaty
Zapowiedziano istotne zmiany w opodatkowaniu emerytur:
Począwszy od kwietnia 2023 r., roczna kwota wolnej od podatku składki na fundusz emerytalny danej osoby wzrośnie z 40,000 60,000 GBP do XNUMX XNUMX GBP.
Dożywotnia zasiłek (LTA), który reprezentuje maksymalne oszczędności emerytalne z ulgą podatkową, jakie dana osoba może zgromadzić przez całe życie, ma zostać całkowicie wyeliminowany.
Całkowita kwota, którą osoby, które już pobierają świadczenia emerytalne, mogą zaoszczędzić bez podatku w ramach rocznego dodatku na zakup pieniędzy, wzrośnie z 4,000 10,000 GBP do 2023 XNUMX GBP od kwietnia XNUMX r.
INNE WAŻNE INFORMACJE
Opieka
Każde dziecko w wieku powyżej dziewięciu miesięcy otrzyma 30 godzin bezpłatnej opieki, która będzie stopniowo wprowadzana, aż do września 2025 r. każdy uprawniony pracujący rodzic dzieci poniżej piątego roku życia otrzyma ją. Oto ważne szczegóły:
Do września 2025 roku każde dziecko w wieku powyżej dziewięciu miesięcy, którego rodzice pracują, otrzyma 30 godzin bezpłatnej opieki nad dzieckiem, z uprawnieniami odpowiadającymi obecnej 30-godzinnej ofercie dla dzieci w wieku od trzech do czterech lat. Będzie on wdrażany etapami, przy czym 15 godzin bezpłatnej opieki nad dziećmi dla pracujących rodziców dzieci w wieku 2–3 lata wejdzie w życie w kwietniu 2024 r., a dla pracujących rodziców dzieci w wieku 9–3 miesięcy we wrześniu 2024 r.
Ponadto, począwszy od września, fundusze przyznawane żłobkom na obecnie dostępne oferty bezpłatnych godzin wzrosną o 204 miliony funtów, osiągając 288 milionów funtów w następnym roku. Aby przezwyciężyć przeszkody w pracy spowodowane brakiem opieki zastępczej, szkoły i samorządy lokalne otrzymają fundusze na zwiększenie podaży opieki całodobowej, tak aby rodzice dzieci w wieku szkolnym mogli przyprowadzać swoje dzieci w godzinach od 8:6 do XNUMX:XNUMX.
Maksymalne roszczenie zostało zwiększone do 951 funtów na jedno dziecko i 1,630 funtów na dwoje dzieci – wzrost o około 50% – i będzie teraz wypłacane z góry, a nie z dołu na pokrycie kosztów opieki nad dziećmi rodziców, którzy podejmą pracę lub zwiększą liczbę godzin w trakcie pobierania Kredyt uniwersalny.
Aby zwiększyć liczbę dostępnych specjalistów zajmujących się opieką nad dziećmi i dać rodzicom więcej opcji i niedrogich opcji opieki nad dziećmi, jesienią tego roku rozpocznie się program pilotażowy oferujący płatności motywacyjne w wysokości 600 funtów (wzrost do 1,200 funtów dla osób dołączających za pośrednictwem agencji).
Ceny energii
Gwarancja ceny energii (EPG) w wysokości 2,500 GBP zostanie przedłużona o kolejne trzy miesiące do 30 czerwca 2023 r., po czym wzrośnie do 3,000 GBP do końca okresu EPG 31 marca 2024 r. Dla typowego gospodarstwa domowego te dodatkowe trzy miesiące za 2,500 funtów będzie wart 160 funtów.
Potwierdzono nowy program dla korporacji, organizacji non-profit i sektora publicznego. Business Energy Bills Discount Scheme, w ramach którego klienci niebędący gospodarstwami domowymi otrzymają zniżki na rachunki za gaz i energię elektryczną, będzie obowiązywał do 31 marca 2024 r.